2020年报税季10大注意点 可以帮你省下几千刀 必读!

本文转自世界日报,原标题《開始報稅了 你該知道的十件事》版权归原作者所有

税法日益复杂,政府有税收预算目标,势必要做些调整,才能达成税收目标。2020年申报个人税,是要报2019年的税。达庆会计师事务所合夥人李捷绪(Brian Lee)说,2019年报税需要注意的地方,包括:较高的标准扣减额、提高各税阶应课税收入、更高的退休帐户扣减额与申报孩童税可选择旧制等,纳税人可以享受一些益处。

李捷绪说,川普总统「减税与就业法案」(Tax Cuts and Jobs Act),2018年开始实施,但有日落条款,到2025年12月31日终止。不过,并不是所有条款都从2018年1月1日起实施,有些条文,在法案通过后隔一年或隔两年实施,或是同样的条款,内容也可能改变。

至于2020年要报2019年的税,有以下要注意的地方,纳税人可以先了解联邦和各州的规定,先试算自己的税阶。

1.较高的标准扣减额

川普总统税改法案的重要改革之一是把标准扣减额提高了,来代替各类分项扣减,包括所得税、地税、贷款利息等,个人抚养额以也取消了。夫妻合并申报的标准扣减额提高至24,400元,夫妻分开申报的标准扣减额是12,200元,单亲申报的标准扣减额是18,350元,单身申报的标准扣减额是12,200元。

中低收入的分项扣减金额不超过标准扣减额的人,比较占便宜。纳税人住在地税高的州,现在可以扣抵的额度变小了。

2.提高各税阶应课税收入

为反映通货膨胀,各税阶的收入相应提高。税阶是指收入最后那一块钱要交税的级距。假定你是单身,2019年收入是84,201元,你的税率便是24%,在2018年时是这个税阶是82,501元起,提高了1700元。

同一税阶,税改法案把应课税的所得提高一点,让纳税人占了一点便宜,可以省一点税。

3.更高的退休帐户扣减额

退休帐户最普遍的是401(k)和个人退休帐户(Individual Retirement Account,简称IRA)。2019年,不满50岁的人,401(k)至多可以放19,000元,这是从薪水中扣的;满50岁及以上的人,可以额外放6,000元。纳税人可以自行决定要放多少,但总数不能超过19,000元或25,000元。

公司可以配比(matching)给员工,比例在薪资的2%至10%之间,且有薪资上限,现在是28万元,若公司配比给4%给员工,则为11,200元。

个人退休帐户(IRA),2019年,不满50岁的人可以放6,000元,2018年为5,500元;满50岁及以上的人,可以额外放1,000元。

为达到此扣减的目的,401(k)帐户必须在当年12月31日之前开户,并把钱放进去,受薪阶级通常都在到职后就开户,比较没有这个问题。自雇主(Self-employee)的帐在年终结算出来,因此须符合当年12月31日之前开户的规定,但如果有申请延期报税的话,最迟可在次年9月15日之前再把钱放进去。

IRA则可在次年4月15日之前把钱放进去。

4.提高医疗费用扣减门槛

以往是,医疗费用超过调整后所得(Adjusted Gross Income ,简称AGI)的7.5%,超过的部分可以扣减;2019年起,这项减税的扣减门槛提高了,不管年龄,都调整为10%,超过这个门槛的部分才能扣减。这等于减税的机会降低了。

例如,你的年收入10万元,医疗费用要超过1万元,超过的部分才能扣减。一般人不大容易达到。尤其是年轻人,所花的医疗费用并不高;且现在健保费用不低,受薪阶级有部分是雇主负担保费,因此,个人一年医药费花到1万元的机会不高。年长者较可能使用到这项扣减。

5.更高的医疗储蓄帐户保险费扣除额

原则上,买医疗储蓄帐户(Health Savings Account,简称HSA)像储蓄保险一般,所付的保费在报税时可以扣减。如果是个人,例如缴保费5,000元,可以扣减3,500元;如果是买家庭保险,扣减额是7,000元。

6.孩童税

对象是2019年12月31日不满19岁,或大学生不满24岁者。

减税与就业法案实施前,父母税阶高的人,可以把投资收入转给孩子,当作一般所得申报,达成减税目的。税改把孩童的工作所得比照信托税率,信托税率较高,且在同一税阶应课税收门槛低。

信托税率虽然和个人税率相同,但是相应税率的所得较低。

举例来说,夫妻联合申报,应课税收入超过612,350元,税率37%,但是孩子有非工作收入(Unearned Income),如利息、资本利得等,到达12,750元,也适用37%。那就很划不来,很多人不断反映要改善。所以,国会最近通过一个规定,在报2019年税时,可选择:1. 依以前方式把投资收入转给孩子,当作一般所得申报,或2. 依减税法案规定,用信托的方式去申报孩童的非工作收入。纳税人可以依自己的状况决定。

7.取消「不买健保罚款」

川普总统本来要取消「可负担健保法案」(Affordable Care Act,又称欧巴马健保法案Obamacare),但是很多人依靠欧巴马健保法案去获得医疗保险,且它是按照所得比例去缴保费,所以,川普总统没办法取消欧巴马健保。欧巴马健保法案规定,不买健保会被罚款,但是,从2019年报税年度开始,没有买健保,就不罚了。

不过,大部分的州跟著联邦政府的规定走,但是各州可以有自己的罚则,有些州保留「不买健保罚款」,像新泽西州、麻萨诸塞州、华盛顿特区、加州等。所以,报税的时候,要特别注意自己居住州在这方面的规定。

8.离婚赡养费的规定改变

2018年之前,包括2018年,付赡养费的人可以扣减这项费用,减少其应课收入。但2019年开始不行了,付赡养费的人不能扣减,收赡养费的人也不必算收入。这对收赡养费的人比较有利。

9.机会区域投资法案

机会区域投资法案是联邦财政部、国税局共同设计,设立机会区域投资基金(Opportunity Zone Fund),目前开放十馀个州为试点,给予更多税务支持。这类基金适合某些基础设施、能源项目、房地产开发项目及技术和服务企业等。

企业把资产卖掉或关掉公司,会有资本利得,假若把出售资产的获利至少90%转投资,由州政府寻找可投资区域的业务、资产或服务,企业可以投资,且必须在180天之内投资。好处是原来的资本利得,可延后至2026年底再缴税。

比如说,2019年应缴资本利得税,可以七年后再缴。这项投资法案的意思是让纳税人赚点钱,但后面还有其他好处,也就是依持有时间长短,享受不同程度的免税。

如果投资的资产持有五年,未来出售时,资本利得可以减税10%;如果投资的资产持有七年,未来出售时,资本利得可以减税15%;如果投资的资产持有十年,未来出售时,资本利得可以全部免税。

但是,投资都有风险,纳税人自己要评估。

10.联邦与州慈善捐赠法新规定

减税法案之前,贷款100万元以下的屋主都能享受税收减免;税改法案将贷款税收减免上限降为75万元;州市税扣减金额只有1万元。这令很多人抱怨,因此,各州希望纳税人本来要捐给慈善机构的钱,改投入州或地方的服务项目,充实其资金,达到慈善目的,也可获得州税减免。

但国税局的新规定否定了此一减免。举例来说,纳税人报联邦税时捐了3万元慈善捐款,又因参加了这个服务计画得到5,000元的州税减免,新规定则必须扣掉这5,000元,等于慈善捐款扣减额只有25,000元。

李捷绪从宾汉顿纽约州大毕业后,开始他的会计、审计和税务职涯。在他职涯最初几年中,曾在私人企业任职,从事内部审计和会计,之后成立自己的注册会计师事务所。2008年加入达庆会计师事务所(Wei,Wei&Co., LLP),成为合夥人。李捷绪至今已有超过30年从业经验。

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