美国注册税务师如何考试?年薪可达$7万+

IRS美国注册税务师简称EA(Enrolled Agent),是在美国国税厅被赋予可代理纳税人权利的税法专家,除了个人与公司的纳税,还主管税务计划丶代理被国税厅监视的纳税人。在国税厅主管的Special Enrolled Exam通过后,即可取得IRS注册税务师资格证

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美国注册税务师的等级和权力

IRS(美国国税局)对成为税务师的资格定义其实十分简单:只要你拥有PTIN(Preparer Tax Identification Number),你就可以合法帮他人报税并且收取回报。申请PTIN的方法也很容易,只需登录IRS网站提交申请通过即可,没有特殊的资历要求。

不过,根据每位税务师拥有的额外资历经验,IRS赋予了不同等级的权利(主要分成两级)。其中最重要的权利叫“Representational Right”(代表客户与IRS交涉的权利):

等级1:Unlimited Representation Rights(无限制的代表权利)

这是IRS所能赋予税务师的最高权限。此等级下的税务师可以代理任意客户各方面需要与IRS交涉的事项,例如auditing(查税),罚款/欠款的协商,上诉等等。目前主要有三类资历可以获得此等级的税务师权限:注册税务师(Enrolled Agent,简称EA),注册会计师(CPA),以及在职律师(Attorneys)。

等级2:Limited Representation Rights(有限制的代表权利)

目前此类别下的税务师群体是非常庞大的。相对于之前的等级,此等级的税务师的代表权利非常有限:只能为在自己这里报了税的客户与IRS进行一些简单的沟通,复杂的事项例如上诉之类的是无法办理的。虽然权利有限,但是并不影响为客户报税的基本工作。

注:某些州对从事税务师工作有着额外的要求,比如加州,纽约州,俄勒冈。这些要求往往也跟从事州税报税的工作相关。具体的资历要求可以访问相关州立税务部门的网站了解。

IRS美国注册税务师考试

想成为美国税务师职业道路的最高等级——注册税务师(EA),就需要通过IRS美国注册税务师考试。它由三个部分组成,分别是个人所得税丶事业所得税丶还有规章制度与实务。每个科目由100个单项选择题组成,考试时间总共是3小时30分。(3个科目可在不同的三天考试,考试时间自定,考完试可立即知道是否合格。)(成为EA的6个详细步骤>>>

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EA证书范例。图片来自于网络 ,版权属于原作者

KAPLI相关人士表示:「EA将美国税法分成三个部分来进行考试,它有很多需要理解的数字,并有许多必须牢记的项目,是一个不算简单的资格证。但每个部分考试由100个单项选择题组成,考试日期也是由考生自由选择。而且,考试不受年龄丶身份以及学历等限制,任何人都可以考取注册税务师。」。

工作内容

依据美国法律,EA丶CPA会计师丶Attorney律师,可在美国代理纳税者的税务,其中只有EA受联邦政府的权限。意思是说,EA在国税厅(IRS)登录并取得资格证之后,可成为代理纳税人权利的税法专家,将可以爲自己的商业进行报税,该证可在美国50个州全部适用。

职业前景

IRS注册税务师可在会计公司丶一般企业的会计/税务部或银行丶保险公司丶金融机关上班。很多EA刚开始一般会在CPA办公室,或者在一个小规模的会计公司上班或一起同业来攒经验。经验有所丰富后,一般是搬到规模大的会计公司,或独自开一个税务师办公室。

根据payscale.com的统计,EA的年薪在$30,023 – $75,748之间,中值年薪是$48,267

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