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如何在美国避税攻略:川普为何只报税$750

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最近《纽约时报》爆出大料,腰缠万贯的川普总统赢得大选的2016年,他只缴了750美元联邦所得税,而在过去15年间,竟有10年更是完全没有缴一毛钱,因为他申报自己的财务亏损大于收入。

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大家都知道美国的税法有很多避税节税的条款,但像亿万富豪川普总统如此高效率的避税也是少见,我们一起看看他是如何节税的,为大家介绍如何在美国避税攻略:

美国富豪的避税方法

川普的收入

川普当选总统前两年,从海外赚了约7300万美元,除了在苏格兰和爱尔兰经营高尔夫球场,还从菲律宾、印度和土耳其分别赚了300万、230万和100万美元。

2017年,川普向印度缴纳14万5400美元税款,在菲律宾则缴了15万6824美元,在美国却仅缴了750美元所得税。

川普如何避税

据媒体披露,川普总统的避税主要由以下几方面:

  • 在录制实境节目《谁是接班人》(The Apprentice)期间,豪宅、私人飞机用于节目使用,并斥资7万美元打理发型等个人支出,用于抵税;
  • 单独持有和管理的房地产业务亏损,抵消了他从《谁是接班人》和其他实体所持股份获得的收入;
  • 要求延后申报所得税后,提交价值970万美元的商业投资抵免额,使收入大减;
  • 川普所有产业都将收入的大约20%,归纳为定义模糊的「顾问费用」(consulting fees)做为报销之用。

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在美国哪些支出可以抵税

在美国生活可以抵税节税的事项有很多,以下是大家可以重点考虑的抵税项目:

  • 现金捐款与非现金捐赠:只要是符合 IRS 规定的现金捐赠皆可用来减免;
  • 慈善行为的相关支出:例如为评估慈善捐赠或伤害损失而付出的费用,或是为慈善事业而付出的汽车、汽油、制服、停车费等费用等。
  • 兴趣支出:因兴趣而发生的费用也可用来折抵;
  • 事故、灾难与偷窃损失:任何不在保险理赔范围内的住家损失皆可扣抵;
  • 健康储蓄帐户扣除额:HSA 健康储蓄帐户(Health Saving Account,HSA)是一种可节税的帐户,存入帐户的钱免税,从帐户里提领出来支付医疗费用的钱也免税。
  • 医疗目的的房屋翻修:例如增加轮椅友善的出入口、上下楼梯器械等。
  • 因工作搬家费用:且其搬迁距离符合 IRS 规定,则相关的搬家费用也可用来折抵。
  • 报税手续费:报税时所发生的相关费用,如会计师费等。
  • 赡养费:如果因为离婚或分居而需支付赡养费。
  • 自雇人士的健康保险费(Self-employed health insurance deduction)
  • 终身学习扣抵:即使已有学位,IRS 仍提供有每年最高$2,000 美元的终生学习扣抵额,只要纳税年度有进修,学分费、活动费、书籍费、用品和设备费等都可抵税。
  • 找工作的相关开销:例如交通费工作仲介费等与找工作相关的费用。
  • 家庭办公费用
  • 资本利得损失:投资有赚有赔,若手上有赔钱的投资,则个人最高可申报$1,500的资本利得损失扣抵。

在美国买房后如何节税

在美国买房可能涉及的税务有以下几种:

房产税:美国房产税每年都需要缴纳,税率是由各州及地方县议会根据当地的财政需要各自制定的,基本都保持在1%-3%不等。

房产出租所得税:在美国当房东,获得的租金收入属于美国境内的收入,必须在美国缴纳所得税。

节税方法:如果参与了日常管理、运营和维护出租房屋,抵押贷款利率、房产税、维护费用、修理费用和折旧等费用都可以做为支出来计算所得税。

房产出售利得税:当房产出售时,出售价格与出售成本之间(包括增值成本:如装修,维修成本等)的差额即是资本利得,投资者根据房产持有时间的长短按照资本所得收益纳税。如果是短期持有,即持有房产不到一年,则资本利得按照个人所得税的税率纳税(10%-39.6%)。如果是长期持有,即一年以上,则资本利得税为0至20%(大部分按15%)。

房产赠与税:当房产拥有人将美国的房产赠与他人时,会产生赠与税的问题。赠与人需要缴纳赠与税,具体税款视房产价值而定。

节税方法:参看《美国交Gift Tax的5种情况》拥有美国公民身份的夫妻之间的财产赠与无限免税。

房子相关抵税项目:

  • 地产税;
  • 房贷保险;
  • 房贷利息与点数。

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在美国卖房如何避税

以纽约为例。在纽约卖房需要缴纳2种税金:

  1. 过户税 (Transfer Tax):产权转移时,州政府或市政府向卖家征收的税款;
  2. 资本利得税:资本利得税是针对卖房所产生的利润征税,利润是卖房的价格减去所有卖房成本;

卖房避税2个基本条件:

尽量提高买房成本:卖房成本包括当时买房的价格,房屋翻新,过户费,房产经纪人佣金,刊登卖房广告等,只要是为了卖房而支付的费用都可以算在卖房成本里。另外,买房后翻新改建都要保留好收据,卖房时可以用来当做卖房成本。

持有房产1年以上:如果卖家持有房产一年以下,税率和个人所得税率一样。如果卖家持有房产一年以上,可享受长期资本利得的优惠税率,一般在15%-20%。

自住房如何避税

满足自住房条件:如果累计达到24个月居住,(不一定连续,可以间断,例如外出度假等)即可认为是自住房。如果所卖房子能满足自住房条件,那么卖房者就能享受单人25万美元,夫妻两人50万美元的免税额,另外也能适用15%左右的比较低的资本增值税率。

自住房证明文件:税单地址,驾照地址,在各处法律档上填写的邮寄地址,是否离工作地点近,是否离主要帐户开户行近等。

投资房如何避税

如果是投资房,可以考虑1031交易延税条款(1031 Exchange)。当你用一个投资物业交换另一个投资物业,可享延税福利。也就是说,你卖房之后,如果又买了一套相同种类的房子,那么是增值税是可以延后到你下次再卖房的时候。

不住在美国的公民要交税吗?

美国个人所得税制兼用属人主义和属地主义。简单来说,若是美国公民或税务居民(Resident Alien for Tax Purposes),全球的收入都需要向美国国税局申报;如果不是美国税务居民,只需就美国来源的所得向美国国税局申报。

美国公民的海外收入,在美国税表上必须以美元来注明申报的金额,纳税人一般使用年度平均汇率来申报一年之中定期获得的外国赚得收入。

另外,住在国外的美国公民或居民外籍人士,报税可获得两个月的自动延期(automatic 2-month extension),即到6月15日截至报税。

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